1С: Предприятие 8.2: расчет налога на прибыль при совмещении ОСНО и ЕНВД

Comments

• Здравствуйте!
  Очень давно сталкивалась с базами, где вёлся совмещенный учет , как у вас.
  Поэтому, детально не помню алгоритма расчета базы.
  Но думаю, всё верно. Причем только из-за налога на прибыль, так как для целей НП база для распределения расходов пересчитывается нарастающим итогом. Надо поискать, были разъяснения к НК РФ. За последние пару лет.
  А раньше помесячно распределяли, это правда.
  
  Например,
  Расходы распределяемые : окт 2000 ноя 2000 дек 3000 (всего 7000)
  Выр.ОСНО: окт 0 ноя 1000 дек 3000 (всего 4000)
  Выр.ЕНВД: окт 4000 ноя 1000 дек 2000 (всего 7000)
  База будет рассчитана:
  1) за окт. - ЕНВД 4000 -100% все расходы 2000р с распределяемых должны быть списаны на деят-ть под ЕНВД
  2) за окт -нояб. - (уже складываем) ЕНВД 5000 ОСНО 1000 итого выр 6000, проц соотнош. ЕНВД 5000/6000= 0,83 и ОСНО 1000/6000 = 0,17
  расходы к распред. - окт-нояб. - (2000+2000) =4000 и такое распределение: ЕНВД 4000*0,83 и ОСНО 4000*0,17
  3) ну, и в таком же духе за декабрь, опять складываем нар.итогом выручку по методу начисления и высчитываем новое прцентное соотношение.
  Программа делает это странно, но элегантно.
• Цитата: ...И соответственно поэтому при расчете налога на прибыль 1С включает доход от ЕНВД в налоговую базу.Ни как не могу понять почему?

  
  Старое письмо нашла, но похоже актуально.
  Рядом нет доступной нормативно-правовой базы. Итак.
  
  Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от
  14 марта 2006 г. N 03-03-04/1/224
  
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел
  письмо по вопросам распределения расходов при совмещении двух режимов
  налогообложения - общего и специального, предусматривающего уплату
  единого налога на вмененный доход, и сообщает следующее.
  Как следует из п. 9 ст. 274 Налогового кодекса Российской Федерации
  (далее - Кодекс), при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль не
  учитываются в составе доходов и расходов налогоплательщиков доходы и
  расходы, относящиеся к деятельности, подлежащей обложению налогом на
  вмененный доход. При этом организации обязаны вести обособленный учет
  доходов и расходов по такой деятельности. Расходы организаций,
  осуществляющих деятельность, подлежащую обложению единым налогом на
  вмененный доход, в случае невозможности их разделения определяются
  пропорционально доле доходов организации от такой деятельности в общем
  доходе организации по всем видам деятельности.
  Порядок определения доходов изложен в ст. 248 Кодекса, согласно
  которой к доходам в целях налогообложения прибыли относятся доходы от
  реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и
  внереализационные доходы.
  Таким образом, величина расходов, относящихся к деятельности,
  подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход, определяется
  пропорционально доле доходов от этого вида деятельности в общем доходе
  организации по всем видам деятельности, который включает в себя доходы от
  реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и
  внереализационные доходы.
  Согласно п. 7 ст. 274 Кодекса при определении налоговой базы по
  налогу на прибыль организаций прибыль, подлежащая налогообложению,
  определяется нарастающим итогом в сначала налогового периода.
  Из приведенной нормы Кодекса с целью исключения искажения налоговой
  базы по налогу на прибыль организаций следует необходимость распределения
  расходов между видами деятельности по отчетным периодам нарастающим
  итогом с начала года. При этом доход, пропорционально которому
  осуществляется такое распределение расходов, также исчисляется
  нарастающим итогом с начала года.
  Указанную методику распределения расходов при совмещении двух
  режимов налогообложения - общего и специального, предусматривающего
  уплату единого налога на вмененный доход, следует применять в целях
  налогообложения независимо от методики распределения расходов, принятой
  организацией в целях бухгалтерского учета.
  
  Заместитель директора
  департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  Министерства финансов РФ А.И. Иванеев
• С расходами у нас всё нормально, они однозначно делятся на ОСНО и ЕНВД - есть сотрудники на ЕНВД(и бухгалтер и руководитель) и сотрудники на ОСНО, ведется раздельный учет товара и прочих расходов. По крайней мере в ноябре и декабря расходов к распределению нет. Программа странно поступает именно с прибылью по ЕНВД.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Если точнее сч.90 закрывается на сч.99:в ноябре- ОСНО на 99.01.1; ЕНВД на сч. 99.01.2;в декабре- сумма ЕНВД за ноябрь со сч. 99.01.2 возвращается на сч.90 и уже на всю сумму (ЕНВД ноября + ЕНВД декабря +ОСНО декабря) сч.90 закрывается на сч. 99.01.1.И соответственнопоэтомупри расчете налога на прибыль 1С включает доход от ЕНВД в налоговую базу.Ни как не могу понять почему?

  
  Добрый день! Если не сложно, разместите здесь во вложении пару экселевских вариантов карточки счета по двум субсчетам:
  за период ноябрь и отдельно за декабрь - 99.01.1 и 99.01.2, и, если не трудно, еще доп-но анализ субсчетов по сч.90.01.1 и 90.01.2, по сч.90.02.1 и сч.90.02.2 за аналогичные периоды (месяца раздельно). В анализе установите галочку в настройке" - "посубсчетам корр.счетов".
  Повторяю, если не слишком затруднительно. 😇
  
  Уверена, что эти "телодвижения" пр-мы связаны с раздельным учетом дох.и расходов при совмещении систем н/о.
  Точного алгоритма не знаю. Хотелось бы с вашей помощью продвинутся в понимании (если всё предоставите...). 😇
• Алена, Спасибо за интерес к теме! Не могу отвечать оперативно - разница во времени.
  
  В архиве анализы счетов (Для наглядности в декабре убрала реформацию): счета
  
  Я пока не продвинулась в этом вопросе... Для отчетности поправила в ручную закрытие сч 90.